Investeringsaftrek berekenen: fiscaal voordeel op investeringen

Wat is de investeringsaftrek?

De investeringsaftrek is een fiscale maatregel waarmee zelfstandigen en KMO's een extra percentage van de aanschaffingswaarde van professionele investeringen mogen aftrekken van hun belastbare winst. De aftrek werkt niet als een directe belastingkorting, maar vermindert de belastbare grondslag waarop het belastingpercentage wordt toegepast.

Concreet: je investeert €25.000 in een machine en kan genieten van 10% gewone investeringsaftrek. Naast de gewone afschrijving mag je bijkomend €2.500 aftrekken. Bij een belastingvoet van 25% levert dat een belastingbesparing op van €625.

Investeringsaftrek 2026: de drie categorieën

Sinds de hervorming is de investeringsaftrek opgesplitst in drie categorieën met oplopende aftrekpercentages:

• Basisinvesteringsaftrek (10%) — voor alle KMO's en zelfstandigen op gewone nieuwe professionele investeringen in materiële en immateriële vaste activa
• Verhoogde investeringsaftrek (20%) — voor digitale investeringen (soft- en hardware, cybersecurity, ...) en investeringen in energie-efficiëntie of hernieuwbare energie
• Thematische investeringsaftrek (30%) — voor specifieke investeringen in prioritaire categorieën (groen transport, energie-infrastructuur, R&D, ...) zoals bepaald bij KB

De aftrek geldt op de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investering, exclusief BTW (tenzij de BTW niet recupereerbaar is). Investeringen moeten nieuw zijn en uitsluitend voor beroepsdoeleinden worden aangewend.

Wie komt in aanmerking?

De investeringsaftrek is beschikbaar voor:

• Zelfstandigen (personenbelasting) — eenmanszaak, vrij beroep, landbouwer
• Kleine vennootschappen (vennootschapsbelasting) — KMO's in de zin van art. 1:24 WVV

Grote vennootschappen zijn in principe uitgesloten van de gewone investeringsaftrek, maar kunnen soms wel genieten van de thematische investeringsaftrek via specifieke regelingen.

Investeringen die niet in aanmerking komen:

• Personenwagens (met uitzondering van 100% elektrische wagens en bepaalde emissiearme wagens)
• Activa die gedeeltelijk privé worden gebruikt (enkel het beroepsmatig deel telt)
• Activa die niet worden afgeschreven (grond, kunstwerken, ...)
• Activa verkregen via schenking of erfenis
• Investeringen waarvoor al een andere belastingkorting of subsidie werd ontvangen (in sommige gevallen)

Investeringsaftrek versus afschrijvingen

Investeringsaftrek en afschrijvingen zijn twee afzonderlijke en cumuleerbare fiscale mechanismen:

• Afschrijving: de aanschaffingswaarde wordt gespreid over de economische levensduur van het actief afgetrokken (lineair of degressief)
• Investeringsaftrek: een éénmalige extra aftrek (% van aanschaffingswaarde) bovenop de gewone afschrijving, in het jaar van investering

Gebruik de afschrijvingstool om het jaarlijkse afschrijvingsplan op te stellen en de investeringsaftrek om de bijkomende éénmalige aftrek van het eerste jaar in te schatten.

Veelgestelde vragen