Gratis tool — geen registratie nodig

Afschrijvingen berekenen: lineair of degressief

Bereken de jaarlijkse afschrijving van een bedrijfsinvestering — lineaire methode, degressieve methode of éénmalige 100%-afschrijving voor KMO's.

Afschrijvingen calculator

Bereken de afschrijving van je investering

Vul de aanschaffingswaarde, levensduur en aankoopmaand in. Kies de methode en je krijgt een volledig afschrijvingsplan.

Aanschaffingswaarde (incl. BTW als niet aftrekbaar, €)

€

Restwaarde (€, optioneel)

€

Nuttige levensduur

jaar

Aankoopmaand (1 = jan, 12 = dec)

/12

Afschrijving jaar 1

—

incl. pro-rata temporis

Gemiddelde jaarafschrijving

—

over de volledige looptijd

Afschrijvingstermijn

—

aantal boekjaren

Restwaarde na afschrijving

—

boekwaarde op het einde

Indicatieve berekening

Dit zijn indicatieve afschrijvingen op basis van de ingevoerde gegevens. De fiscale aanvaardbaarheid van de gekozen levensduur hangt af van de aard van het activum en de boekhoudkundige gebruiken. Raadpleeg een accountant voor definitieve verwerking.

Afschrijvingsplan

Jaar	Afschrijving	Boekwaarde (einde jaar)

Lineaire afschrijving — de standaard

De lineaire methode is de meest gebruikte en fiscaal eenvoudigst te verantwoorden methode. Je verdeelt de afschrijfbasis (= aanschaffingswaarde min restwaarde) gelijkmatig over de nuttige levensduur. Elk jaar boek je hetzelfde bedrag als kost.

Voorbeeld: een machine van €10.000 met een levensduur van 5 jaar en een restwaarde van €0 geeft een jaarlijkse afschrijving van €2.000. De boekwaarde daalt elk jaar met €2.000 tot ze €0 bereikt na jaar 5.

Voordeel: eenvoudig, voorspelbaar, fiscaal algemeen aanvaard
Nadeel: geen versnelde kostenverwerking in de beginjaren
Wanneer: voor alle activa tenzij je bewust kiest voor degressief

Degressieve afschrijving — snel beginnen

Bij de degressieve methode schrijf je in de beginjaren meer af dan later. Het percentage is dubbel het lineaire percentage (max. 40%). Zolang de degressieve afschrijving hoger is dan de lineaire, gebruik je degressief. Zodra de lineaire methode meer oplevert, stap je over naar lineair — dit is wettelijk verplicht.

Voorbeeld: een machine van €10.000 over 5 jaar — lineair percentage = 20%, degressief = 40%. Jaar 1: 40% van €10.000 = €4.000. Jaar 2: 40% van €6.000 = €2.400. Enzovoort, tot overstap naar lineair.

Voordeel: hogere kosten in beginjaren → lagere belastbare winst vroeg in de levensduur
Nadeel: lagere afschrijvingsbedragen later; meer complex administratief
Wanneer: voor activa die snel in waarde dalen (IT, machines)

100%-afschrijving voor kleinere investeringen

Kleine bedrijfsuitgaven kunnen in het jaar van aankoop volledig als kost geboekt worden. De fiscale grens ligt bij €1.000 excl. BTW per investering. KMO's kunnen ook grotere investeringen éénmalig afschrijven via de versnelde of uitzonderlijke afschrijving, mits fiscale motivering.

Dit verlaagt je belastbare winst maximaal in het jaar van aankoop, maar geeft in latere jaren geen extra fiscale aftrekpost meer. Gebruik deze methode bewust: het kan interessant zijn als je in dat jaar een hoge winst hebt.

Voordeel: maximale fiscale aftrek in het jaar van aankoop
Nadeel: geen spreiding over de economische levensduur
Wanneer: voor kleine aankopen (<€1.000) of bij KMO-beleid

Nuttige levensduur per activumtype

De fiscus aanvaardt levensduren die economisch verantwoord zijn. Hieronder vind je gangbare termijnen die in de Belgische praktijk worden gehanteerd:

Computers en IT-materiaal: 3 tot 5 jaar
Bedrijfswagens en lichte vrachtwagens: 4 tot 5 jaar
Machines en productie-uitrusting: 5 tot 10 jaar
Meubilair en kantoorinrichting: 10 jaar
Software (standaard): 3 tot 5 jaar
Industriële gebouwen: 20 tot 25 jaar
Residentiële en commerciële gebouwen: 25 tot 33 jaar

Bij twijfel over de correcte levensduur raadpleeg je best je accountant of boekhouder. Een te korte levensduur kan door de fiscus worden verworpen; een te lange levensduur is financieel nadelig.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen lineaire en degressieve afschrijving?

Bij lineaire afschrijving schrijf je elk jaar hetzelfde bedrag af — je spreidt de afschrijfbasis gelijkmatig over de nuttige levensduur. Bij degressieve afschrijving schrijf je in het begin meer af en later minder. Het degressief percentage is dubbel het lineaire, met een maximum van 40%. Zodra de lineaire jaarafschrijving hoger uitkomt, stap je over naar lineair.

Kan ik een investering in één jaar volledig afschrijven?

Ja, voor kleinere investeringen (minder dan €1.000 excl. BTW) of voor KMO's die gebruik maken van de investeringsaftrek, is een 100%-afschrijving in het jaar van aankoop toegestaan. Dit versnelt de fiscale verwerking in kosten en verlaagt het belastbaar resultaat in dat jaar.

Wat is pro-rata temporis bij afschrijvingen?

Pro-rata temporis betekent dat je in het eerste jaar de afschrijving berekent naar verhouding van het aantal maanden dat je het activum al in bezit hebt. Koop je een machine in oktober (maand 10), dan heb je dat jaar nog 3 maanden bezit, dus 3/12 = 25% van het jaarlijkse bedrag. In de praktijk hanteren bedrijven soms ook een half-jaar-conventie.

Wat is een typische nuttige levensduur per activumtype?

Computers en IT-materiaal: 3 tot 5 jaar. Bedrijfswagens: 4 tot 5 jaar. Machines en uitrusting: 5 tot 10 jaar. Meubilair en kantoorinrichting: 10 jaar. Gebouwen: 20 tot 33 jaar. Immateriële activa zoals software: 3 tot 5 jaar. De fiscus aanvaardt redelijke termijnen; bij twijfel raadpleeg je een accountant.

Werken met DigiLeaps

Wat je van ons mag verwachten

Geen lange contracten of vendor lock-in

Je blijft eigenaar van je site, data én code

Rechtstreeks met een specialist, geen tussenlagen

15+ jaar ervaring in web, SEO & leadgeneratie

Meer gratis tools

Verwante tools

Alle tools

Business