Loon vs. dividend: wat is fiscaal voordeliger?
Vergelijk hoeveel je netto overhoudt als zaakvoerder — via een bezoldiging (loon) of via een dividenduitkering. Gebaseerd op de officiële tarieven 2026.
Loon vs. dividend vergelijken
Vul de vennootschapswinst in en kies de toepasselijke tarieven. De calculator toont het netto resultaat voor beide scenario's naast elkaar.
Loon als zaakvoerder: hoe werkt het?
Een bezoldiging die de vennootschap aan haar zaakvoerder uitkeert, is een aftrekbare beroepskost. De vennootschap betaalt dus geen vennootschapsbelasting op dat gedeelte van de winst. De zaakvoerder betaalt wél personenbelasting (PB) op het ontvangen loon — progressief, van 25% tot 50%.
Het voordeel van loon: het geeft aanspraak op sociale rechten (pensioen via tweede pijler, ziekte-uitkering bij ziekte als zelfstandige, enz.) en verlaagt de belastbare basis in de vennootschap. Het nadeel: de marginale PB-tarieven bij hogere lonen (45% of 50%) kunnen zwaar wegen.
Dividend uitkeren: de fiscale kost
Wil de vennootschap winst uitkeren als dividend, dan betaalt ze eerst vennootschapsbelasting (VenB) op die winst. KMO's betalen 20% op de eerste €100.000 en 25% daarboven; grote vennootschappen betalen altijd 25%. Op het netto-na-VenB bedrag wordt vervolgens roerende voorheffing (RV) ingehouden:
- Standaard RV: 30% — het gewone tarief op dividenden
- VVPR-bis: 18% — verlaagd tarief voor kleine vennootschappen (aandelen uitgegeven na 1 juli 2013 via inbreng in geld, ononderbroken eigendom)
De RV is bevrijdend: de aandeelhouder hoeft het dividend niet op te nemen in zijn PB-aangifte. De totale belastingdruk (VenB + RV) bepaalt of dividend al dan niet voordeliger is dan een loon.
Gemengde strategie: loon + dividend
In de praktijk kiezen de meeste zaakvoerders voor een combinatie: een minimumbezoldiging + dividend voor het surplus. De cruciale drempel: om als KMO het verlaagde VenB-tarief van 20% te genieten, moet de zaakvoerder minstens €45.000 bruto bezoldiging ontvangen (of minstens gelijk aan het belastbaar resultaat als dat lager is).
- Keer jezelf €45.000 loon uit → KMO betaalt 20% VenB op eerste €100k restwinst
- Resterende winst na VenB → uitkeren als dividend (VVPR-bis: 18% RV)
- Extra belastingvriendelijk: combineer met een liquidatiereserve (10% aanvullende aanslag + 5% RV na 5 jaar)
Een accountant of fiscalist kan de optimale split berekenen op basis van je volledige persoonlijke situatie — inkomen, gezinssamenstelling, aftrekposten.
Wat is fiscaal voordeliger?
Een vuistregel: bij lagere winstniveaus is loon goedkoper dankzij de belastingvrije som en de lage PB-schijven. Bij hogere winstniveaus, zeker boven €50.000 belastbaar inkomen, wordt dividend aantrekkelijker — zeker met VVPR-bis. De exacte omslagpunten hangen af van je persoonlijke situatie: andere inkomsten, aftrekposten, partner- en gezinssituatie.
Gebruik deze tool als eerste vergelijking om de orde van grootte in te schatten. Voor een concrete optimalisatie: raadpleeg je accountant.
Veelgestelde vragen
Is loon of dividend fiscaal voordeliger als zaakvoerder?
Dat hangt af van de situatie. Een bezoldiging is aftrekbaar van de vennootschapsbelasting, maar wordt zwaarder belast via de progressieve personenbelasting. Een dividend kost meer aan de basis (VenB + RV), maar kan via VVPR-bis of liquidatiereserve goedkoper worden. Bij hogere winsten is een gemengde strategie (minimumbezoldiging + dividend) vaak het meest optimaal.
Welk minimumbezoldiging moet ik uitkeren als zaakvoerder?
Als KMO moet je als zaakvoerder minstens €45.000 per jaar aan jezelf uitkeren om in aanmerking te komen voor het verlaagde KMO-tarief van 20% op de eerste €100.000 vennootschapswinst. Als de belastbare winst van de vennootschap lager is dan €45.000, volstaat een bezoldiging gelijk aan minstens de volledige belastbare winst.
Wat is het KMO-tarief vennootschapsbelasting 2026?
KMO's betalen 20% vennootschapsbelasting op de eerste €100.000 belastbare winst, en 25% op het gedeelte daarboven. Het standaardtarief voor grote vennootschappen bedraagt 25% op de volledige winst. Om het KMO-tarief te genieten moet je tevens voldoen aan de minimale bezoldigingsvoorwaarde van €45.000 voor de zaakvoerder.
Wat is VVPR-bis en welk dividendtarief geldt in 2026?
VVPR-bis (Verlaagd Voorheffingstarief — Petit Régime) laat kleine vennootschappen toe om dividenden uit te keren aan 18% roerende voorheffing (vanaf 1 juli 2026, Programmawet 30 mei 2026) in plaats van het standaard 30%. Aandelen moeten op naam zijn, na 1 juli 2013 uitgegeven via inbreng in geld en ononderbroken in eigendom gebleven. Let op: de dividenden van het eerste en tweede boekjaar na inbreng zijn uitgesloten.
Wat je van ons mag verwachten
Verwante tools
Loon vs. dividend vergelijken
Vergelijk hoeveel je netto overhoudt als zaakvoerder — bezoldiging of dividend, inclusief VenB, PB en RV 2026.
Je bekijkt deze toolVoordeel alle aard (VAA) berekenen
Bereken het belastbaar voordeel voor privégebruik van een bedrijfswagen in 2026 — op basis van cataloguswaarde en CO2.
Open de tool ZaakvoerderDividenden berekenen
Bereken het netto dividend na roerende voorheffing — standaard 30%, VVPR-bis 18%/15% of liquidatiereserve 5%.
Open de tool ZaakvoerderIPT premie berekenen
Bereken de maximale IPT-premie voor de zaakvoerder via de 80%-regel — en het fiscale voordeel voor de vennootschap.
Open de tool BusinessAfschrijvingen berekenen
Bereken de jaarlijkse afschrijving — lineair, degressief of 100% éénmalig — inclusief afschrijvingstabel.
Open de toolDeze gratis tool is maar één voorbeeld
DigiLeaps bouwt tools op maat — soms publiek op je website om leads te trekken, vaak intern om je verkopers en team efficiënter te laten werken.
- Offertecalculator
- Prijs- of productconfigurator
- Marge- & kortingscalculator
- Dashboard & rapportage
- Klantportaal
- Boekings- of afspraaktool
- Documentgenerator
- Formulier → automatisering
DigiLeaps
Je digitale
partner
Plan een kennismaking
Tijd om kennis te maken en te ontdekken hoe we jou vooruit helpen.